✅ 2025년 세법 개정안 주요 내용과 실무에 미치는 영향

2025년 세법 개정안은 경제 활성화, 연구개발 투자 확대, 주주 친화 정책, 출산 장려 등을 중심으로 개편되었습니다.
이번 개정안의 핵심 내용을 살펴보고, 실무에 미치는 영향을 분석해보겠습니다. 🚀

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📌 1. 금융투자소득세 폐지

개정 내용

• 2023년부터 시행 예정이었던 금융투자소득세가 전면 폐지되었습니다.
• 개인 투자자는 기존 주식 양도소득세 체계가 그대로 유지됩니다.
• 대주주는 기존과 동일하게 보유 지분율 및 평가액 기준에 따라 양도소득세를 부담해야 합니다.

실무 영향

• 개인 투자자는 추가적인 세금 부담 없이 주식 거래 가능
• 기존 대주주 요건 유지로, 대주주 대상자는 세금 신고 관리 필요
• 금융사 및 증권사는 금융투자소득세 관련 시스템 변경 불필요

🔗 출처: 리치세무법인 - 금융투자소득세 폐지

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📌 2. R&D 세액공제 확대

개정 내용

• 중소기업이 중견기업으로 성장할 때 세금 부담을 완화하기 위해, R&D 세액공제율 우대 적용 기간을 3년으로 확대
• 기존에는 중소기업 지위를 상실하면 즉시 일반 중견기업 공제율 적용, 개정 후 3년간 완화된 공제율 적용

실무 영향

• 중소기업이 중견기업으로 성장하더라도 세금 부담이 완만하게 증가
• 연구개발 투자를 늘려 세액공제 혜택을 극대화할 수 있는 전략 필요

🔗 출처: 충청일보 - 2025년 세법 개정안 R&D 세액공제 확대

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📌 3. 주주환원 촉진 세제 신설

개정 내용

• 기업이 배당을 확대하면 법인세 감면 및 개인 주주는 분리과세 혜택을 받을 수 있도록 제도 신설
• 일정 요건을 충족한 기업이 배당을 늘리면 법인세 감면율 적용, 개인 주주에게 배당 소득이 발생하면 분리과세(일정 세율 적용) 가능

실무 영향

• 배당 확대 유인이 증가하여 기업의 주주친화 정책 강화 가능성
• 투자자는 배당소득 분리과세로 세금 부담 감소, 주식 투자 매력 증가
• 법인 입장에서는 배당 전략을 조정하여 법인세 절감 가능

🔗 출처: 충청일보 - 2025년 세법 개정안 주주환원 촉진 세제

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📌 4. 결혼·출산 지원 세제 도입

개정 내용

• 결혼·출산 장려를 위해 신혼부부 세제 혜택 확대
  • 혼인신고 시 부부당 최대 100만 원 세액공제 (1인당 50만 원) 적용
  • 자녀 1인당 세액공제 확대 (첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째 이상 40만 원)
  • 기업이 지급하는 출산 지원금의 비과세 한도 폐지

실무 영향

• 신혼부부 및 출산 가정은 세금 부담 감소, 가처분소득 증가
• 기업이 제공하는 출산 지원금의 과세 기준 변경 가능성, 복리후생 제도 개선 필요

🔗 출처: 충청일보 - 결혼·출산 지원 세제 개정

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📌 5. 주식 양도소득세 이월과세 적용 확대

개정 내용

• 주식 증여를 통한 양도소득세 절세 회피를 방지하기 위해 이월과세 적용대상을 확대
• 증여 후 1년 내 양도하는 주식도 이월과세 대상으로 포함
• 기존에는 증여 후 양도 시 증여자의 취득가액을 승계하는 방식이 적용되었지만, 개정 후 적용 범위가 확대됨

실무 영향

• 주식 증여 후 단기 매각 시 세금 부담 증가 가능
• 고액 자산가 및 가업 승계 준비 기업은 세무 전략 재검토 필요

🔗 출처: 마이 고양 - 주식 양도소득세 이월과세 개정

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🎯 정리: 2025년 세법 개정안 핵심 요약

✅ 금융투자소득세 폐지
✔ 기존 주식 양도소득세 체계 유지, 일반 투자자는 영향 없음

✅ R&D 세액공제 확대
✔ 중소기업이 중견기업으로 성장할 때 3년간 세액공제율 우대

✅ 주주환원 촉진 세제 신설
✔ 배당 확대 시 법인세 감면 및 개인 투자자는 분리과세 적용

✅ 결혼·출산 지원 세제 도입
✔ 혼인 시 최대 100만 원 세액공제, 자녀 세액공제 확대

✅ 주식 양도소득세 이월과세 확대
✔ 증여 후 1년 내 매각 시 세금 부담 증가 가능

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